什么是1099表格?它是如何使用的?大多数美国企业主都向独立承包商签发了1099税表，使他们遵守美国国税局的规定。然而，在其他几个场景中，小企业主可能会发出或接收1099类型。你知道1099规则吗?
您是否好奇谁应该得到1099表格，如何发出表格，或者在不同的情况下适用什么规则?在本文中，我们将提供有关1099表单等问题的答案。
1099表格由美国国税局(Internal Revenue Service)签发，有几个特定的用途，每个用途都有不同的表格变体。其中包括:
表格1099-MISC:当企业在一年内向非雇员支付超过600美元时，就会发出此版本。它通常用于独立承包商、自由职业者或其他非雇员。
表格1099-INT:此版本用于报告利息收入，例如来自银行或其他金融机构的利息收入。
表格1099-DIV:此版本报告公司向股东支付的股息。
就像企业使用W2表格来报告支付给员工的工资、小费和其他报酬一样，1099表格也用于报告个人或实体收到的不同类型的收入。
使用这些表格有助于国税局确保准确的报告和支付税款，同时允许个人和实体根据他们的年度总收入正确计算他们的纳税义务。
尽管与W2有相似之处，但一个关键的区别是1099表格不考虑任何预扣税款，因为税收通常不会从这些表格报告的收入类型中预扣。
虽然1099表格通常与支付给独立承包商的收入有关，但它们也可以用于报告各种其他收入支付和杂项收入。1099纳税申报表上报告的一些更常见的收入支付类型包括(但不限于):
非雇员补偿
租金或特许权使用费
州或地方的退税
赌博赢得的钱
经纪收益或损失
股息及利息支付
佣金
不合格递延补偿
医疗和保健付款
奖项及奖励
农作物保险收益
渔船收益
1099可能是一种常见的IRS表单，但它有多个版本。几种最常见的1099表格类型包括:
1099 - nec报告没有雇员补偿，如作为独立承包商、自由职业者或自雇人士的收入。
1099-MISC报告诸如租金、特许权使用费、奖金和奖励、代替股息的替代付款、医疗保健付款和作物保险收益等付款。
int报告来自银行、经纪公司和其他投资公司的利息支付。
div报告向投资者支付的款项，包括现金股息。
1099-G报告失业补助或地方退税。
1099-R报告来自应税养老金退休计划或个人退休账户(ira)，以及某些人寿保险计划和年金的付款。
1099-B报告来自商品、股票销售、某些类型的物物交换和其他证券的收入。
1099-S报告了赚钱的房地产交易，包括土地、住宅物业和商业或工业物业的销售。
1099-K报告通过第三方支付网络交易的可报告支付卡交易收到的付款。这些渠道包括PayPal和Venmo等。
随着PayPal和Venmo等数字支付平台的兴起，企业必须意识到通过这些服务进行交易的1099报告要求。美国国税局要求对超过特定阈值的与业务相关的数字支付进行报告。
例如，如果交易金额超过600美元，则可能需要填写1099表格。这一要求要求企业及时了解数字交易的税务影响，并确保遵守这些不断发展的国税局指导方针。
最终，像贝宝这样的供应商可能会被要求为所有收入超过600美元的用户出具1099-K。然而，这一要求在2024年再次被推迟，因此他们只需要向至少200笔交易收入超过2万美元的用户发放表格。
就像在美国申报所得税的许多其他方面一样，1099表格近年来也经历了一些变化，所以对小企业主来说，了解最新的适用规则是很重要的，比如:
从2020纳税年度开始，美国国税局重新引入了几十年来没有使用过的1099-NEC。在2020年之前，支付给非雇员(如独立承包商)的款项(需要缴纳自雇税)是在1099-MISC上报告的。这样的收入现在是在1099-NEC上报告的。
如果企业支付了600美元或更多的赔偿金，则需要将1099-NEC表格的副本发送给国税局和承包商。600美元的门槛也适用于其他1099表格，如不合格的递延赔偿、农作物保险收益、租金、奖品等。
收入低于600美元的纳税人，即使没有收到1099报税表，通常也要按照纳税义务申报收入。
企业必须在1月31日前向承包商和供应商提供1099，并向美国国税局提交一份副本。但是，如果该日期是周末，则到期日是下星期一。某些类型的1099表格要求在2月28日之前提交国税局，但副本仍应在1月31日之前提供给收件人。
如果你雇佣一个非美国人。如果你是一个在国外通过互联网远程工作的公民，一般来说，你不需要为这个人提交1099。但是，如果外籍工人在美国境内从事任何工作，您就需要提交1099表。
企业支付给公司的款项通常不需要发出1099表格。例如，如果向提供网页设计服务或其他商业服务的公司付款，他们不需要签发1099。
这也可以包括作为S公司运营的独立合同。然而，重要的是要记住，有限责任公司或有限责任公司与公司不同。一般来说，一个实体需要向大多数小企业有限责任公司发送1099表格。
在大多数情况下，企业不需要向独立承包商或非法人企业发送1099表格，如果他们是通过PayPal或信用卡电子支付的。相反，信用卡公司和支付公司将处理任何要求的报告。
个人付款不需要填写1099表格。实体只有在进行贸易或业务的过程中才需要出具1099-MISC报告。然而，如果你经营一个非营利组织，那就被认为是1099目的的企业。
后来发现错误的付款人应向该收款人重新签发更正后的1099表格，并向国税局更正备案。如果收款人收到有错误的1099表格，收款人应联络付款人更正表格。如果他们不能更正表格，他们必须在纳税申报表上附上解释，并正确报告收入。
维护准确的记录对于遵守1099法规至关重要。企业需要全年跟踪所有支付给承包商、自由职业者和其他非雇员的款项。
适当的文件是关键，包括详细的付款记录和保留合同和工作订单的副本。及时提交1099表格和准确报告付款金额对于顺利处理税务和避免IRS的任何处罚至关重要。
一旦付款人有适当的资料，发出和提交1099表格就很简单。要填写1099表格，企业需要四项信息:
付款人的信息
收款人的信息
没有员工补偿金额
税务信息，如社会安全号码或税号
1099-NEC的第一个盒子包含了支付业务的信息。此信息只有一个方框，您必须包括您的姓名和业务名称，街道地址和电话号码。
1099-NEC的第二部分是付费承包商的信息。为了获得这一信息，付款人将向收款人发送W-9表格，要求他们的姓名、地址和纳税人识别号码。但是，如果承包商不是美国居民，付款人将需要W-8BEN或W-8BEN来证明他们居住在国外。
企业填写完这些部分后，只需要输入承包商在纳税年度内收到的补偿金额。
填写完1099表格后，检查州1099表格的要求。一些州要求向他们提交表格，而另一些州则没有。为了满足联邦政府的要求，企业必须寄两份副本，一份给国税局，一份给收款人，必须在1月31日之前到达他们的所在地。在1099表格的第一页上解释了提交这些文件的详细程序。
一个新的国税局在线门户网站，允许用户创建和提交1099表格，被称为信息返回摄取系统，也可用。
未能在申报截止日期前出具1099-NEC或1099-MISC的企业，在本纳税年度可能面临每份表格50美元至280美元不等的罚款，具体金额取决于提交表格的时间。
如果企业故意无视收款人更正1099表格错误的要求，每份表格的最低罚款为570美元，或表格上申报收入的10%，但没有最高罚款。
技术的出现使得管理1099表格更加有效。许多现代会计软件解决方案提供了自动生成、归档和跟踪1099表格的功能。这种自动化提高了准确性，节省了时间，减少了管理负担。
在选择1099自动化工具时，要考虑与现有会计系统的集成、电子归档功能和安全数据处理等因素。
这种技术转变正在重塑企业处理1099流程的方式，为财务管理提供了一种更精简的方法。
获得合格收入的纳税人应该在2月初之前收到纳税人的1099表格，但是如果他们没有收到怎么办?如果没有收到1099表，第一步是与付款人联系。如果在2月15日之前仍未收到，当事人应致电1-800-829-1040寻求国税局的帮助。
无论是否收到1099，纳税人仍有义务在纳税申报表上报告收入，这有时可以通过从其他来源(如银行对账单)提取数据来实现。
支付给艺术家(如作家、音乐家、词曲作者或歌手)的版税被认为是应纳税收入。这些版税是否属于自雇税很大程度上取决于艺术家是专业人士还是业余爱好者。
美国税法要求出版商在1099-MISC表格中报告超过10美元的版税。
表格1099-MISC报告行业或企业向他人支付的非雇员报酬以外的“其他”款项。这种“其他”收入的例子包括支付租金、特许权使用费、奖金和奖励，以及代替股息的替代付款。
1099-MISC甚至包括一个不属于其定义类别的支付区域，标记为“其他收入”。
在这里，企业将报告为以下活动支付的600美元或以上的款项，包括参加医学研究、货币奖励或奖励、终止自雇保险销售人员和惩罚性损害赔偿、非身体伤害或疾病损害赔偿以及任何其他应纳税损害赔偿。
纳税人可以在不受处罚的情况下提取的大部分利息都被国税局视为应纳税收入，但有一些例外。
利息接受者应收到1099-INT或1099-OID表格副本B，其中报告了10美元或以上的应税或免税利息支付。
这些表单通常由代理作为复合语句的一部分发出。利息收入者必须在他们的联邦所得税申报表上报告所有应税和免税利息，无论他们是否收到1099表。
空白的1099表格可在各方便地点索取。企业可以在许多邮局、公共图书馆甚至办公用品商店获得纸质副本。
他们还可以向美国国税局申请1099表格，这些表格可以邮寄给他们，也可以下载打印。然而，知道正确的1099表格是很重要的。
一个新的IRS在线门户网站，被称为信息返回输入系统，允许用户以电子方式创建和提交1099表格。一些会计和税务准备软件服务也将准备、打印和归档某些1099表格，如1099- nec。
会计师或税务编制人员也可以通过电子方式提交1099表格和企业自己的税单。需要注意的是，如果企业需要提交超过250份1099表格，则必须以电子方式提交。那些未能遵守规定且没有获得批准的豁免的人可能会受到每次申报最高100美元的罚款。
